Alleinerziehende: Wer hat Anspruch auf steuerliche Entlastung?

Wann erhalten Alleinerziehende den Entlastungsbetrag?

Alleinerziehende Mütter und Väter stehen meist unter besonderem Druck. Um sie zumindest finanziell zu entlasten, gibt es zahlreiche Vergünstigungen bei der Einkommensteuer. Die Wichtigste ist der Entlastungsbetrag, der bereits beim monatlichen Lohnsteuerabzug berücksichtigt werden kann.

In diesem Beitrag erfahren Sie, welche steuerlichen Vergünstigungen es für Alleinerziehende gibt und welche Voraussetzungen Sie für den Entlastungsbeitrag erfüllen müssen.

 

Wer bekommt den Entlastungsbetrag für Alleinerziehende?

Der Entlastungsbetrag für Alleinerziehende ist an folgende Bedingungen geknüpft:

 

  • Sie sind alleinstehender Elternteil (keine Haushaltsgemeinschaft).
  • Sie haben ein Kind, für das Ihnen Kindergeld oder Kinderfreibetrag zusteht.
  • Das Kind kann eindeutig Ihrem Haushalt zugeordnet werden (ist also beispielsweise bei Ihnen gemeldet).

 

Im steuerlichen Sinn als alleinstehend gelten dabei Menschen, die ledig, geschieden oder verwitwet sind, oder deren Ehepartner während des ganzen Jahres nicht im Inland gewohnt hat. Eine weitere Bedingung ist, dass Alleinstehende nicht in einer eheähnlichen Haushaltsgemeinschaft mit anderen erwachsenen Personen (Ausnahme: erwachsene Kinder, für die ein Kindergeldanspruch besteht) leben. Der Gesetzgeber unterstellt eine eheähnliche Haushaltsgemeinschaft v. a. dann, wenn gemeinsam gewirtschaftet wird.

 

Sind Sie in diesem Sinne alleinerziehend, haben Sie außer dem Kinder- und dem Grundfreibetrag auch Anspruch auf einen sogenannten Entlastungsbetrag für Alleinerziehende in Höhe von 1.908 EUR pro Jahr (für jedes weitere berücksichtigungsfähige Kind 240 EUR). Dieser kann entweder vorab durch die Eintragung der Lohnsteuerklasse 2 (Antrag beim Finanzamt) oder in der Jahressteuererklärung (Anlage Kind, Seite 2) in Anspruch genommen werden. Um den Entlastungsbetrag zu erhalten, müssen Sie also selbst aktiv werden und ihn spätestens in Ihrer Steuererklärung beantragen.

 

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Was passiert, wenn das Kind in mehr als einem Haushalt gemeldet ist?

Grundsätzlich "gehört" das Kind steuerrechtlich zu Ihrem Haushalt, wenn es in Ihrer Wohnung gemeldet ist. Ist das Kind bei mehreren jeweils alleinstehenden Personen gemeldet, erhält derjenige den Entlastungsbetrag, dem das Kindergeld ausgezahlt wird. Ist dabei nur einer von beiden Elternteilen alleinstehend, bekommt dieser den Entlastungsbetrag.

 

Tipp: Informationen rund um das Thema Unterhaltsleistungen finden Sie in unseren Gestaltungshinweisen Anlage Unterhalt sowie in der Ausfüllhilfe Anlage Unterhalt.

 

Beispiel: Das Kind ist mit Hauptwohnsitz bei der Mutter gemeldet (die mit einem anderen Mann zusammenlebt), und mit Nebenwohnsitz beim alleinstehenden Vater. In diesem Fall hat der Vater Anspruch auf den Entlastungsbetrag.