Ehrenamtspauschale in der Steuererklärung absetzen

Millionen von Menschen engagieren sich in Deutschland freiwillig ehrenamtlich und leisten dadurch einen wichtigen Beitrag für unsere Gesellschaft. Das Ehrenamt wird hierbei per Definition nicht vergütet und der eigene Vorteil ist nachranging. In einigen Fällen erhalten Ehrenamtliche dennoch eine finanzielle Aufwandsentschädigung.

Der Staat unterstützt das ehrenamtliche Engagement und die damit verbundene Aufwandsentschädigung durch die Ehrenamtspauschale bzw. den Ehrenamtsfreibetrag. Es handelt sich also um einen Freibetrag. Seit 2021 beträgt die Ehrenamtspauschale 840 Euro jährlich. In dieser Höhe bleibt die Aufwandsentschädigung steuer- und sozialabgabenfrei. Wenn die Pauschale überschritten ist, ist also nur der übersteigende Teil steuer-und sozialversicherungspflichtig. Für den übersteigenden Betrag können zudem Werbungskosten angesetzt werden, wenn die Ausgaben die Pauschale überschreiten. Kurz gesagt: Erhalten Sie mehr als 840 Euro jährlich, muss jeder Euro darüber versteuert werden. Sie sollten ihre erhaltenen Aufwandsentschädigungen daher immer in Ihrer Einkommenssteuererklärung angeben.

Um in den Genuss der Ehrenamtspauschale zu kommen, müssen folgende Voraussetzungen § 3 Nr. 26a EstG erfüllt sein: 

• die Tätigkeit wurde nur nebenberuflich ausgeführt
• die Tätigkeit wird im Dienst einer öffentlich-rechtlichen oder einer gemeinnützigen Körperschaft erbracht
• die Tätigkeit dient zur Förderung von gemeinnützigen, mildtätigen, kirchlichen Zwecken

Als nebenberuflich gilt die Tätigkeit, wenn sie nicht mehr als ein Drittel der Zeit einer vergleichbaren Vollzeitstelle in Anspruch nimmt. Als öffentlich-rechtliche Körperschaft gelten unter anderem Bildungseinrichtungen wie Schulen, Universitäten und der gleichen, während als gemeinnützige Körperschaften beispielsweise ein Sportverein oder Musikverein zählen. Die Tätigkeit muss zudem zur Förderung von gemeinnützigen, mildtätigen oder kirchlichen Zwecken dienen. Das sind beispielwesie die Förderung von Förderung der Wissenschaft und Forschung, der Kunst und Kultur, der Jugend- oder Altenhilfe sowie des Naturschutzes. Ein Katalog mit begünstigten Zwecken ist in § 52 Abs. 2 AO zu finden.

Sind alle diese Voraussetzungen erfüllt, bleibt die Aufwandsentschädigung folglich steuer- und sozialabgabenfrei.

Wichtig ist zudem: Die Ehrenamtspauschale gilt pro Person und Jahr nur einmal, für die gleiche Tätigkeit darf nicht bereits durch die Übungsleiterpauschale in Anspruch genommen worden sein und die Tätigkeit darf keinem kommerziellen Zweck dienen.

Tipp: Wann gilt das Ehrenamt als nebenberuflich?Als nebenberuflich gilt das Ehrenamt, wenn die Arbeitszeit maximal ein Drittel der Arbeitszeit eines vergleichbaren Vollzeiterwerbs in Anspruch nimmt.