Anlage S (Einkünfte aus selbstständiger Arbeit) Ausfüllhilfe

^{Hinweis: Gendergerechte Sprache ist uns wichtig. Daher verwenden wir auf diesem Portal, wann immer es möglich ist, genderneutrale Bezeichnungen. Bei den Gestaltungshinweisen und Ausfüllhilfen weichen wir auf das generische Maskulinum aus, um die sehr langen Artikel möglichst verständlich zu halten. Auch hier sind jedoch ausdrücklich alle Geschlechter (m/w/d) mitgemeint.} 

Die Anlage S gilt für FreiberuflerDie Anlage S benötigen Sie in folgenden Fällen:

- Sie waren im Veranlagungsjahr freiberuflich tätig.
- Sie haben bzw. hatten die Absicht, sich als Freiberufler selbstständig zu machen. In diesem Zusammenhang sind Ihnen Aufwedungen entstanden.
- Sie sind an einer freiberuflich tätigen Personengesellschaft beteiligt.

Eheleute geben jeweils eine eigene Anlage ab.

[Überblick]

Wichtig: Zusätzliche Anlagen nicht vergessenBei der Abgabe der Steuererklärung müssen Sie bei der Gewinnermittlung durch Einnahmenüberschussrechnung gem. § 4 Abs. 3 EStG zwingend die Anlage EÜR benutzen (s. u.).
Wenn Sie für durch Buchführung ermittelte und nicht entnommene Gewinne eine ermäßigte Besteuerung beantragen möchten, benötigen Sie zusätzlich die Anlage 34a (Eintragung in Zeile 16 der Anlage S).
Außerdem muss die Anlage Corona-Hilfen mit übermittelt werden.

[Gewinn freiberufliche Tätigkeit → Zeile 4, 5]

Tragen Sie in Zeile 4 den ermittelten Gewinn/Verlust aus der freiberuflichen Tätigkeit ein und fügen Sie Unterlagen zur Gewinnermittlung bei. Üben Sie mehrere freiberufliche Tätigkeiten aus, können Sie diese in Zeile 5 eintragen. Für bestimmte freiberufliche Tätigkeiten können Sie Betriebsausgaben auch über Pauschalen geltend machen.

[Gesonderte Feststellung → Zeile 6]

Die Ausführungen zur Zeile 7 der Anlage G gelten sinngemäß auch für freiberufliche Betriebe, wenn sich der Betrieb außerhalb der Zuständigkeit des Wohnsitzfinanzamts befindet.

[Beteiligungen → Zeilen 7, 8]

Auf die Ausführungen zu den Zeilen 8–11 der Anlage G wird hingewiesen.

[Verlustbeteiligungen → Zeile 9]

Sind Sie an freiberuflichen Abschreibungs- bzw. Verlustzuweisungsgesellschaften oder Steuerstundungsmodellen beteiligt, tragen Sie Ihren (Verlust-)Anteil ein (vgl. Erläuterungen Anlage G Zeile 13).

[Andere selbstständige Arbeit → Zeilen 10, 11]

Hier tragen Sie unter Angabe Ihrer Tätigkeit Ihren Gewinn oder Verlust ein, wenn Sie keine freiberufliche, sondern eine andere selbstständige Tätigkeit (z. B. Lotterieeinnehmer, Nachlass-, Zwangs-, Insolvenz-, Vermögensverwalter, Aufsichtsrat, Testamentsvollstrecker) ausüben.

[Teileinkünfteverfahren → Zeile 12]

Zeile 12 betrifft Sie nur, wenn Sie im Betriebsvermögen Anteile an Kapitalgesellschaften (Aktien, GmbH-Anteile) halten und die Gesellschaft Ihnen Gewinnanteile (z. B. Dividenden) ausgezahlt oder an Sie verdeckte Gewinnausschüttungen vorgenommen hat (vgl. Erläuterungen zu Zeile 14 der Anlage G).

[Steuerermäßigung → Zeile 16]

Haben Sie den Gewinn durch Buchführung ermittelt, können Sie für die Teile des Gewinns, die im Betrieb bleiben und nicht entnommen worden sind, eine ermäßigte Besteuerung beantragen. Dazu benötigen Sie die Anlage 34a (vgl. Erläuterungen zu Zeile 16 der Anlage G und Hinweise zur Anlage 34a).

Weitere Angaben

[Betriebsveräußerung/-aufgabe → Zeilen 31–44]

Haben Sie Ihren freiberuflichen Betrieb veräußert oder aufgegeben, ist ein dadurch entstandener Gewinn steuerlich zu erfassen. Auf die Ausführungen zu den Zeilen 31–46 der Anlage G wird verwiesen.

[Außerordentliche Erträge → Zeile 45]

Infrage kommen z. B. Entschädigungen für entgangene oder entgehende Einnahmen oder Vergütungen für mehrjährige Tätigkeiten. Diese werden ermäßigt besteuert (vgl. Erläuterungen zu Zeile 47 der Anlage G).

[Nebentätigkeiten → Zeilen 46–47]

In den Zeilen 46 und 47 tragen Sie Vergütungen für ehrenamtliche Tätigkeiten z. B. im Stadt- oder Gemeinderat, ehrenamtliches Bürgermeisteramt oder ähnliche Nebentätigkeiten ein. Ebenso fallen darunter Aufwandsentschädigungen für nebenberufliche, selbstständige Übungsleiter und weitere Personen. (Anmerkung: Waren Sie als Arbeitnehmer:in tätig, gehören die Zahlungen in die Anlage N). Den steuerfreien Teil dieser Aufwandsentschädigungen (max. 3.000 €) müssen Sie gesondert in Zeile 46 bzw. 47 angeben, der steuerpflichtige Teil ist im Gewinn (Zeile 4) zu erfassen.

Praxis-Tipp: Anlage EÜR muss nicht immer ausgefüllt werdenHaben Sie (außer Arbeitslohn) nur Einkünfte aus ehrenamtlichen Tätigkeiten, die sich in den Grenzen (3.000 € bzw. 840 €) halten, müssen Sie Anlage EÜR nicht ausfüllen (vgl. Erläuterungen der Anlage EÜR).

Verpflichtungen nach dem Geldwäschegesetz

Auf die Ausführungen bei der der Anlage G wird verwiesen.